Jak chronić majątek i unikać podatków: Trusty dla rodzin z pokolenia na pokolenie

Generation-skipping trust to forma trustu, która pozwala przekazać majątek bezpośrednio wnukom (lub innym osobom, pomijając jedno pokolenie), z pominięciem dzieci jako bezpośrednich beneficjentów. Celem jest uniknięcie podatku od masy spadkowej (estate tax) na poziomie dzieci i zapewnienie, że większa część majątku trafi do kolejnego pokolenia.

Przykład: Pani Anna, rezydentka stanu Nowy Jork, posiada majątek o wartości 12 milionów dolarów. Zamiast przekazywać go swoim dzieciom, decyduje się założyć generation-skipping trust dla swoich wnuków. Dzięki odpowiedniej strukturze trustu oraz wykorzystaniu dozwolonych zwolnień podatkowych (np. federalnego zwolnienia od GST tax, które w 2025 roku wynosi 12,92 miliona dolarów), pani Anna może uniknąć podwójnego opodatkowania – raz przy przekazaniu dzieciom i ponownie, gdy dzieci przekazują majątek swoim dzieciom.

Korzyści z Generation-Skipping Trustu:

• Ochrona przed podatkiem od masy spadkowej i podatkiem od transferów międzypokoleniowych (GST tax).
• Zachowanie majątku w rodzinie na wiele pokoleń.
• Możliwość ochrony majątku przed wierzycielami beneficjentów, rozwodami czy nieodpowiedzialnym zarządzaniem.

Inne trusty oszczędzające podatki

1. Credit Shelter Trust (Bypass Trust)
   Ten typ trustu pozwala małżonkom wykorzystać podwójne zwolnienie podatkowe z tytułu federalnego podatku od masy spadkowej. Gdy pierwszy z małżonków umiera, część majątku trafia do trustu, który nie wchodzi w skład masy spadkowej drugiego małżonka.
   Przykład:
   Pan Jan i pani Maria mają majątek wspólny o wartości 20 milionów dolarów. Dzięki wykorzystaniu credit shelter trust, po śmierci Jana 10 milionów dolarów trafia do trustu dla Marii i ich dzieci. Pozostałe 10 milionów zostaje przekazane bezpośrednio Marii, która może skorzystać ze swojego własnego zwolnienia podatkowego przy późniejszym przekazaniu majątku.
2. Qualified Personal Residence Trust (QPRT)
   Trust ten umożliwia właścicielowi domu przekazanie nieruchomości rodzinie przy jednoczesnym zachowaniu prawa do zamieszkiwania w nim przez określony czas.
   Korzyści:
   • Redukcja wartości podlegającej opodatkowaniu (przy transferze nieruchomości).
   • Potencjalne uniknięcie podatku od darowizn, jeśli właściciel przeżyje okres trwania trustu.
3. Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT)
   Umożliwia przekazanie polis ubezpieczeniowych na życie poza masą spadkową, co redukuje wartość podlegającą opodatkowaniu.
   Przykład:
   Pan Tomasz zakłada ILIT, do którego przenosi polisę na życie o wartości 5 milionów dolarów. Po jego śmierci wypłata z polisy nie wchodzi w skład jego majątku, a więc nie podlega federalnemu ani stanowemu podatkowi od masy spadkowej.

Podatki stanowe w Nowym Jorku

Warto zaznaczyć, że w stanie Nowy Jork obowiązuje stanowy podatek od masy spadkowej (New York Estate Tax), który dotyczy majątków o wartości przekraczającej 6,94 miliona dolarów (stan na 2025 r.). Nowy Jork nie nakłada podatku od transferów międzypokoleniowych (GST tax), ale federalne przepisy nadal mają zastosowanie.

Podsumowanie

Zarządzanie majątkiem za pomocą trustów to jedno z najskuteczniejszych narzędzi planowania spadkowego w Nowym Jorku. Generation-skipping trusts, credit shelter trusts, ILITs i inne mechanizmy nie tylko umożliwiają minimalizację podatków, ale także oferują ochronę majątku oraz zapewnienie spójnego przekazu wartości i zasobów dla kolejnych pokoleń.

Zawsze zaleca się konsultację z doświadczonym prawnikiem ds. trustów i spadków, który pomoże dostosować strategię do indywidualnej sytuacji majątkowej oraz celów rodzinnych.